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[汇票]汇票和支票的区别有哪些?

  其一,支票是委付证券,但支票的付款人比较特殊,必须是有支票存款业务资格的银行或非银行金融机构。

  汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。它是一种委付证券,基本的法律关系最少有三个人物:出票人、受票人和收款人。支票的特征表现在:

  汇票分为银行汇票、商业汇票。银行汇票(bankers draft)是签发人为银行,付款人为其他银行的汇票。商业汇票(commercial draft)是签发人为商号或者个人,付款人为其它商号、个人或银行的汇票。

  3、分类不同

  汇票是最常见的票据类型之一,我国的《票据法》第十九条规定:“汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时,或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”

  4、付款人不同

  支票记载事项包括:绝对记载事项、相对记载事项、非法定记载事项。我国《票据法》和《支付结算办法》规定两项绝对记载事项可以通过出票人以授权补记的方式记载其中包括:支票的金额、收款人名称,注意未补记前不得使用。

  6、当事人不同

  1、定义不同

  2、性质不同

  其二,我国的支票只有即期支票,支票无承兑制度。

  汇票和支票有三个基本当事人,即出票人、付款人、收款人;而支票只有出票人(付款人和出票人为同一个人)和收款人两个基本当事人。

  7、追索权不同

  5、使用范围不同

  支票只用于同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算;支票可用于同城或票据交换地区;汇票在同城和异地都可以使用。

  支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。同样支票制度也适用汇票的有关规定,所以,我们只介绍针对支票不同于汇票的特殊规定。

  银行汇票的付款人是银行,商业汇票的付款人可以是银行,也可以是企业。

  支票持有人只对出票人有追索权,而汇票持有人在票据的效期内,对出票人、背书人、承兑人都有追索权。

  刘学敏认为:

  宏观角度来看银行承兑汇票加速了利润由实体经济向金融行业的转移。银行利用优势市场地位,授信过程中强行向市场配置大量银行承兑汇票。金融企业无需存款作为支撑即可发行银行承兑汇票,可以说基本没有成本,可企业需要按照5%左右成本向银行贴现,在实体经济低迷的情况下,企业利润率是持续走低的,有些企业利润仅为1~2%,不必要的融资成本夺走了企业辛苦赚来的微薄利润,加剧了企业的困境。

  但是这样一来,好像承兑汇票就是为开票人所准备的,收票人就该背锅么?

  近日,全国人大代表,泰开集团有限公司党委副书记、副董事长、总经理刘学敏今年全国“两会”期间提交了《关于进一步加大金融支持民营企业力度的建议》。她建议全面取消承兑汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

  看看网友们对此的评论:

  税法规定,商业企业所购货物的货款支付完毕后才能够抵扣增值税进项税额。如果商业企业开具的是银行承兑汇票的话,在开出之后就可以抵扣增值税进项税额,这样可以为企业带来了一定的流动资金。

  对于收票企业,远期账款变成了“即期”票据,避免了账款不能收回的风险,大大降低了坏账损失。企业因此不再承担资产管理和帐款回收的工作及费用,从而大大降低管理费用。

  其实取消承兑汇票之声由来已久,本来应该真金白银的到帐,结果只给了一张纸或一张电票,放谁心里都会有想法的。

  她告诉记者:

  5、提前扣税、增加现金流

  银行承兑汇票贴现利率高度市场化,在银行间资金充裕的时候,远低于同期贷款利率。而开立银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押,签发银行只万分之五的手续费。总体来说,通过银行承兑汇票贴现获得的资金与取得等额贷款相比,可减少利息支出30%以上。

  二、具体看下银行承兑汇票优势:

  与此同时,刘学敏认为,纸质承兑汇票的管理非常困难,容易出现造假及诈骗的情况,企业是最终的受害者。虽然国家正在逐步取消纸质银行承兑,但未取消纸质商业承兑汇票。

  如何取消,刘学敏也在自己提交的建议中给了意见,她说,可分步实施,首先,停止增发新的承兑汇票;其次,对现有流通的汇票持有至到期后不再继续开具。

  刘学敏分析到,大量的承兑汇票,银行不给贴现,只能持有至到期。有的汇票到期了也不能立即兑付,时间无法保证,企业还要为此增加人力、物力去沟通协调。很多企业为快速得到现金,只能冒险去“黑市”上出卖,没有真实的交易背景,逃避监管,扰乱金融秩序。

  企业在银行信贷审批中,往往具有审批周期长、资质要求多的特点,使很多中小企业对银行信贷望而却步。而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制。企业开立银行承兑汇票,只要有真实贸易背景和保证金做基础,银行资金回笼风险最大程度降低,因此门槛较低,审批高效简便。

  如果没有承兑汇票,采购方没钱,供货方也不会供货,这笔交易可能就达成不了。

  承兑汇票取消之声由来已久

  一、既然承兑汇票如此不受欢迎,为什么一直没有取消呢?

  关于取消承兑汇票,

  您怎么看呢?

  这里就要说到承兑汇票诞生的原由了,采购有采购需求,与供货方签订合同,采购方因资金有限,于是找承兑方开出承兑汇票给供货方,承诺票据到期会付款。

  4、降低应收风险、节约管理费用

  来源:人大代表刘学敏、财务第一教室、票据网、泰安之声、中国会计视野

  针对上述弊端:刘学敏代表建议全面取消承兑汇票。

  关于取消承兑汇票的消息,从“两会”传来

  如果收到承兑汇票后持有到期,一般都是一年、半年,导致企业资金周转周期加长,占用增加;如果收到承兑汇票后提前贴现,还要支付手续费、贴现利息;有的小银行出具的承兑汇票到期后往往还要拖后,贴现时还需要担保公司担保,支付担保费。

  人大代表"两会"建议:

  刘学敏代表提交的《关于进一步加大金融支持民营企业力度的建议》认为,承兑汇票增加了企业的资金成本。

  全面取消承兑汇票

  其实不然。银行承兑汇票相对于应收帐款,信誉度要高很多,如果急用资金也可以提前去贴现或再付给下一方,而不是苦摧对方付款。

  1、门槛低、效率高、手续简便

  2、融资成本低、利率市场化

  相对于银行承兑汇票,商业承兑汇票可能是让众收票企业更为头疼的,银票贴现率也就年化3-4%,但商票动不动年化十几二十几,收一张一年期的商票,差不多五分之一都要当做贴息费用,这个也是当前国内征信不足,商票随意开造成的。

  从流通角度来看,承兑汇票不能解决急需的资金需求。企业发工资、交税、支付银行贷款利息、缴纳五险一金等刚性资金需求,都不能使用承兑汇票。即使办理贴现,还需提供相关手续,加上个别银行办理效率低,短期内也收不到现款。

  3、促进银企关系,实现银企双赢

  采用银行承兑汇票融资,企业可以获得高效、低成本的融资渠道。同时,银行也可以实现收益的提升:对于开票行而言,办理票据业务收取手续费,增加保证金存款;对于贴现行而言,可增加贴现利息收入。

  刘学敏说,承兑汇票作为票据业务的一种(包括银行承兑汇票和商业承兑汇票),是1995年9月10日颁布实施的《商业银行法》规定的商业银行经营范围内的业务。这个为解决现金不足而采取的临时性措施,在当时也确实起到了非常好的效果。但是发展到现阶段,从当前的实际情况来看,承兑汇票的使用却大大加大了中小企业的财务成本和风险,现在全面取消承兑汇票,成为小微企业共同呼声。

  1.全额办理

  【案例2】

  5.检查背书人粘单签章处财务专用章及法人章手否都清晰无断点,是否都加盖在背书人签章处框内;

  1.检查票据是否整洁;

  收到银行退还的保证金

  借:银行存款 400

  贷:银行存款——XX银行 500

  借:其他货币资金——保证金 400

  银行承兑汇票是企业经营活动中财务人员经常会接触到的一项重要支付手段,相比商业承兑汇票,银行承兑汇票的信用更好,承兑性更强,灵活性也更高。因此,大多数企业都更愿意接受银行承兑汇票。小编曾就职的某国企就有只接受银行承兑汇票和电子汇票的硬性规定。可见,银行承兑汇票被企业接受的程度和利用率远比商业承兑汇票要高得多。那么今天,小编就带大家了解一下银行承兑汇票的那些事。

  小王公司办理一张XX银行的银行承兑汇票,存入保证金400万元,办理出来的承兑金额为800万元,随后进行了贴现贴出现金直接存入单位账户内790万元。则,编制会计分录如下(以下单位统一为“万元”):

  6.检查粘单连接处财务专用章及法人章,是否与上一手的背书人签章处一致;

  3.能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票;

  什么是银行承兑汇票

  收到银行承兑汇票需要注意的事项

  2.检查票据正面出票日期、出票人、付款行、金额大小写和汇票到期日是否正确无误,出票人财务专用章、法人章是否与出票人一致,银行汇票专用章是否与付款行一致;

  7.出票人有良好的信用保证。

  贷:银行存款——XX银行 400

  小刘公司办理XX银行的全额银行承兑汇票500万元。则,编制会计分录如下(以下单位统一为“万元”):

  4.有足够的支付能力,良好的结算记录和结算信誉;

  【案例1】

  (1)办理

  1.在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;

  贷:其他货币资金——保证金 400

  5.与银行信贷关系良好,无贷款逾期记录;

  开具银行承兑汇票的条件

  3.检查发票背面第一位背书人签章处,财务专用章及法人章是否与汇票正面收款人一致;

  温馨提示:取得承兑时不必只做分录,只需要在临时备查簿中登记即可。

  (2)贴现

  2.差额办理

  (3)到期解付

  银行承兑汇票的账务处理

  7.财务专用章或法人章不清晰的是否附有说明,说明中规定信息是否与汇票信息一致;

  借:其他货币资金——XX银行承兑汇票 500

  4.检查背书粘单背书人签章处的财务专用章和法人章是否与对应的被背书人一致;

  温馨提示:如背书人公司为多为法人,则需加盖所有法人章,粘单连接处需与背书人签章处签章完全一致。

  贷:银行存款 800

  2.与承兑银行具有真实的委托付款关系;

  借:应付票据 800

  借:银行存款 790

  6.能提供相应的担保,或按要求存入一定比例的保证金;

  贷:应付票据 800

  银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种延期支付票据,票据到期银行具有见票即付的义务;票据最长期限为六个月,票据期限内可以进行背书转让。

  财务费用 10

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